Đặc thù của loại hình xuất du nhập (xuất nhập khẩu) gia công, sản xuất, xuất khẩu, loại hình doanh nghiệp chế xuất là hàng hóa cốt tử xuất ra nước ngoài theo chỉ định của người đặt gia công hoặc công ty mẹ
Thứ nhất, mối quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường nội địa, mặt hàng và nguyên liệu sản xuất.
Qua kinh nghiệm rà soát đối với loại hình doanh nghiệp gia công - sản xuất xuất khẩu (sản xuất, xuất khẩu), Chi cục KTSTQ Đồng Nai hi vọng có 06 tiêu chí cụ thể cần được xem xét.
Rà định mức các mã hàng có nghi vấn doanh nghiệp khai báo định mức cao so với thực tại định mức. Vấn đề cần lưu ý là để có cơ sở tính xác thực số liệu tồn kho, đơn vị thương chính tiến hành KTSTQ cần tụ tập rà soát các chứng từ, sổ sách như: Các mỏng tài chính đã được kiểm toán; Các chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến hàng tồn kho, gồm: Chứng từ, sổ sách kế toán nguyên nguyên liệu tồn kho, thành phẩm kho, hàng đi trên đường, sản phẩm dở dang… soát đối chiếu giữa dữ liệu hồ sơ thanh khoản giấy với dữ liệu trên các chương trình để bảo đảm các số liệu đưa vào thanh khoản là xác thực.
Gov. Tức là tồn kho thực tế của doanh nghiệp chênh lệch thiếu so với báo cáo thanh khoản do cơ quan hải quan xác định. Việc tuyển lựa này có ý nghĩa lớn đối với kết quả và hiệu quả của một cuộc KTSTQ. + Công ty có duy trì việc kiểm toán đầy đủ với hoạt động can dự đến hải quan hay không. Nguồn: internet lựa chọn doanh nghiệp để KTSTQ là kết quả của một quá trình phân tách, gạn lọc và tổng hợp thông tin.
Vn. Theo customs. Thứ hai, quá trình chấp hành luật pháp của doanh nghiệp. + Thông tin về hệ thống kế toán và tính minh bạch về tài chính qua các năm hoạt động trên địa bàn. Thứ năm, doanh nghiệp phát sinh nguyên phụ liệu tồn kho âm. Mặt khác, cần thu thập thông báo từ các hãng tàu về tuyến đường, lộ trình, các cảng quá cảnh (nếu có) để có cơ sở sớm nhận biết B/L (vận đơn đường biển) giả mạo qua những điểm bất hợp lý trên B/L mà doanh nghiệp cung cấp… củng cố thông tin về khả năng xuất khống, gian lậu định mức của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp SX ở ngành hàng tiêu dùng (giày dép, may mặc, thực phẩm…) có khả năng thẩm lậu thành phẩm lẫn nguyên phụ liệu vào thị trường nội địa. Thứ ba, thông báo về việc doanh nghiệp có dấu hiệu khai tăng định mức/xuất khống sản phẩm. + Các thông tin tình báo khác, nếu có. Lựa chọn xác thực doanh nghiệp sẽ quyết định tính hiệu quả của công tác KTSTQ.
Ngoài việc thu thập thông báo từ các hệ thống dữ liệu của ngành và hồ sơ tài liệu, cần kết hợp với các ban ngành quản lý liên quan, đặc biệt là Cục Thuế địa phương. + Thu thập thông báo về nhân cách pháp lý của doanh nghiệp (các chủ sở hữu, các cổ đông chính, đại diện pháp lý của doanh nghiệp… xem có từng vi phạm luật pháp không).
Một doanh nghiệp luôn chấp hành tốt pháp luật sẽ có hệ số rủi ro thấp hơn rất nhiều so với doanh nghiệp thẳng băng có hành vi vi phạm pháp luật. Soát các tờ khai hủy có đưa vào thanh khoản hay không, các tờ khai có điều chỉnh về lượng, mã số thuế… có được thanh khoản đúng theo thực tại đã điều chỉnh không.
Vì chưng, đối với những doanh nghiệp có kim ngạch xuất nhập cảng cao hoặc doanh nghiệp liền xuất nhập khẩu thì có nhiều khả năng là nếu có sai phạm sẽ mang tính hệ thống, kéo dài và số tiền thuế, tiền nộp phạt sẽ lớn.
Ngoại giả, việc bảo vệ bản quyền của nhiều thương hiệu rất nghiêm nhặt nên hàng hóa khi được tiêu thụ trong thị trường Việt Nam phải nhập khẩu (NK) phê duyệt nhà phân phối chính thức. Rà đối chiếu giữa lượng vật liệu tồn kho theo hồ sơ doanh nghiệp với tồn kho thực tại… Thứ sáu là một số tiêu chí khác , như nước đầu tư, nhân thân của giám đốc điều hành doanh nghiệp, nguồn nguyên liệu NK, nước XK… cũng cần được quan hoài khi tiến hành lựa chọn doanh nghiệp để KTSTQ, tùy trường hợp cụ thể.
Đơn vị yêu cầu Cục KTSTQ nghiên cứu, xây dựng hoàn thiện bộ tiêu chí chung để tạo thuận tiện và thống nhất cho các đơn vị trong toàn ngành khi chọn lựa doanh nghiệp KTSTQ. Nên, Chi cục KTSTQ Đồng Nai xác định đây là kênh thông tin quan trọng. Đánh giá quá trình chấp hành luật pháp của doanh nghiệp qua một số căn cứ sau: + Thu thập thông tin về cơ chế ưu tiên hải quan mà doanh nghiệp đã có hoặc đang yêu cầu công nhận mà bị hủy bỏ, trì hoãn hay bị từ chối trong vòng 3 năm gần nhất từ Chi cục hải quan quản lý doanh nghiệp.
Qua đó phát hiện các doanh nghiệp đưa vào tiêu thụ nội địa nguyên liệu, sản phẩm. Thứ tư, lựa chọn doanh nghiệp có kim ngạch xuất nhập khẩu cao, mặt hàng trọng điểm. Việc lựa chọn doanh nghiệp để thẩm tra sau thông quan đóng vai trò quan yếu trong sờ soạng các cuộc soát.
Các hồ sơ từ Cục Thuế như hồ sơ đăng ký chế độ kế toán ban đầu, hệ thống sổ sách tài khoản kế toán, bẩm quyết toán thuế, tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng, bảng tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra… có thể cho phép đưa ra nhận định ban đầu về việc doanh nghiệp có nảy sinh việc bán vào thị trường nội địa hàng hóa, dịch vụ là vật liệu gia công, sản xuất, xuất khẩu hay thành phẩm từ gia công, sản xuất, xuất khẩu hay không.
Nguyên phụ liệu tồn kho âm là dấu hiệu điển hình diễn đạt doanh nghiệp có khả năng sai phạm trong loại hình gia công, sản xuất, xuất khẩu, có khả năng doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, nguyên liệu vào thị trường nội địa không khai báo thương chính. Để thu thập thông tin, cần có sự kết hợp chặt đẹp với Đội Kiểm soát HQ, Công an khu công nghiệp, khu chế xuất và các Chi cục quản lý doanh nghiệp trong việc giám sát, kiểm soát quá trình thực hành xuất nhập cảng, SX thảo luận của doanh nghiệp trên địa bàn.
Từ những kinh nghiệm nói trên, Chi cục KTSTQ thương chính Đồng Nai khẳng định, việc xây dựng và hoàn thiện một bộ tiêu chí lựa chọn doanh nghiệp KTSTQ là rất cấp thiết, có ý nghĩa quyết định đến kết quả và hiệu quả công tác này. Các đơn vị KTSTQ phải thu thập những thông tin về khả năng ăn gian của doanh nghiệp trong khai báo định mức, khai tăng định mức dẫn đến thừa vật liệu SX (tồn kho thực tại cao hơn bảng cân đối xuất nhập tồn quản lý tại cơ quan hải quan) dễ dẫn đến thẩm lậu vào thị trường nội địa.
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét